WIKI投資筆記

我BLOG上最熱門的一篇文章是成立投資公司計畫，因為投資公司這個主題網路上沒什麼文章，所以google關鍵字就會到我這裡，而最多人想知道的是有關稅務的問題，本來的文章這部分也沒寫的很清楚，沒辦法讓來的讀者得到滿意的答案，因此決定再寫一篇補足這方面的資訊．

很多人一開始想要成立投資公司的原因是想降低稅務，因為公司買賣價差必須繳稅，除非資金龐大而且單純只領股息，不然不會比較划算．排除要節稅這個目的，投資公司應該是一個正規的代操工具，想要大規模的管理操作資金，想去成就一個夢想，投資公司肯定是一個開始，或許有一天還會成為另一個波克夏或是量子基金．

資金來源

除非已經有人捧錢來找你了，或是你只要獨資，不然要募集資金並不簡單．跟創業一樣一開始都是從3F(Friend朋友, Family家人, Foolish笨蛋)下手，其實最重要都是信任問題，把錢匯進你的投資公司，與把帳號密碼給你下單，兩種都是代操，但安全感天差的遠，叫人把錢匯出銀行帳戶真的不容易．

我的經驗都是從不會理財的朋友下手，因為他們不會理財，不會拿你的報酬率跟大盤比較，操作至少要比定存有水準，但是他們也是很保守的投資人，不會一次放很多錢，要用時間累積來獲得他們更多的信任．

公司設立與門檻

設立投資公司不用證照，任何人都可以設立．一定要設立"股份有限公司"，才方便之後股權轉讓．最基本要找到四個人(包含自己)擔任公司的三名董事與一名監事，資本額法規上是沒有限制，我認為最少也要50萬吧，審理單位如果覺得太少不合理好像能夠退件．公司登記完之後可印實體股票也可不印．

發起人在公司設立一年內有不得轉讓股權的規定，舉個例子，成立一千萬的公司，第一年就要能轉讓股權，先用100萬設立公司，之後隨時可再增資900萬，前面的100萬算發起人一年內不可轉讓，後面的900萬則沒有限制.

股權交易

可用"股權轉讓書"轉讓股權給其他投資人，網路上可以找到範本．如果原始公司設立成本為每股10元，後來用12元轉讓出去，有了價差因為沒印實體股票就要算財產交易所得，要列入所得報稅，如果有印股票不算是財產所得但要繳交千分之三的證交稅．

盈餘分配

因為是未上市公司股票要流通不易，投資人心理上會比較希望盈餘能夠每年分配．

使用保留盈餘的方式也有好處，因為每股淨值會ㄧ值累積，用每股淨值就很容易解說公司過去績效好壞，要發行新股的時候也能用溢價增資．最重要還是要參考下方未分配盈餘課稅的計算才知道哪種方式好．

設立與經營成本

公司設立：自己來或交給會計師都可以，交給會計師以登記1,000萬資本額的公司一次性的費用應該不超過10,000元．

公司地址：公司合法的登記地址必須是商業區或者是一樓店面，除此之外還有哪些地方能登記公司各地方政府有不同規定，也可以把公司地址登記在商務中心，如果只租地址做登記公司用途(不使用辦公室)，台北每個月大約3000~5000元，外縣市會比較低.

報稅與記帳：每個兩月只要把交易明細，發票憑證交給會計師處理，報稅的事就不用煩心，最基本的台北每個月大約3000~5000元，外縣市會比較低.

健保：如果公司負責人沒有其他的工作，沒在其他單位投保(眷屬加保，公所，公會這些都不行)，那健保會強制負責人用所得43,900元來投保，沒領薪水也一樣，一個月保費1,709元．(好像可以去舉證沒所得要求降保費)

勞保：沒強制要保．

以上是公司維持的最基本開銷．

稅務

股利收入：從公司或營利事業取得的股利，不需計入所得額課稅．

交易所得：買賣股票產生的交易所得，為基本所得額，適用最低稅負制，稅率為(交易所得-50萬)*12%.  公式：基本稅額  = (基本所得額-50萬) * 12% 

未分配盈餘課稅：課完前面的稅之後剩下的淨利要保留10%做公積，剩下的90%如果用現金股利發回去給股東，股東併入個人所得繳納所得稅，如果要保留在公司就要加增10%營利事業所得稅．

 

參考資料

負責人的健保費可以報帳嗎

所得稅法第42條

營利事業所得稅 最低稅負制講習會

我國實施兩稅合一為何另對未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅？

投資公司運作與實務